Schon beim Einstieg an den Ausstieg denken

Immobilien sind fester Bestandteil jedes gut strukturierten Portfolios. Für den Erfolg sind drei Voraussetzungen entscheidend:

Das Engagement in eine Immobilie muss in sich selbst betriebswirtschaftlich stimmig sein. Das Engagement muss kurz und langfristig steuerlich optimiert werden und schon beim Einstieg sollten Sie sich Gedanken darüber machen, wie der Ausstieg aussehen kann.

Für Sie stellt sich dabei eine Reihe von Fragen. Direkt kaufen oder über eine Gesellschaft – welche Anlageform ist für meine Situation die bessere? Wer soll rechtlicher oder wirtschaftlicher Eigentümer der Immobilien werden? Sollen Kapital-, oder Personengesellschaften eingesetzt werden? Wo soll die Gesellschaft, unter Berücksichtigung der Doppelbesteuerungsabkommen und des jeweiligen nationalen Steuerrechts, ansässig sein? Fällt ausländische Quellensteuer an? Ist diese anrechenbar? Kann die Grunderwerbsteuer vermieden werden? Ist der Zinsabzug sichergestellt? Wo lauern Steuerfallen? Welche Vermeidungsstrategien gibt es (zB GrESt-Themen, Stichwort: Anteilsvereinigung)?

Die internationalen Entwicklungen im Bereich Real Estate und Asset Management haben die Komplexität der zu berücksichtigenden steuerlichen und regulatorischen Rahmenbedingungen deutlich gesteigert.

Dienstleistungen im Bereich Real Estate

• Analyse bestehender Immobilienbestände
• Entwicklung langfristiger, steueroptimierter Konzepte für Erwerb, Umstrukturierung und Ausstieg aus Immobilieninvestments
• Beratung zur steuerlichen Optimierung der Grunderwerbsteuer-, Grundsteuer-, Umsatzsteuer- und Ertragsteuerlast
• Berechnung der Immobilienertragsteuer
• Beratung bei grenzüberschreitenden Immobilientransaktionen

Dienstleistungen im Bereich Compliance

• Übernahme der laufenden Finanzbuchhaltung
• Erstellung von Einzelabschlüssen und Steuerbilanzen
• Steuererklärungen für alle Immobilien betreffenden Steuerarten
• Abwicklung steuerlicher Immobilien-Sonderthemen wie reverse-charge bei Bauleistungen, Zeitpunkt des Vorsteuerabzuges, Auftraggeberhaftung und HFU-Liste
• Vertretung Ihrer Angelegenheiten vor Behörden

Unser Beratungskonzept

Die Berater unseres Geschäftsfeldes Real Estate verfügen über langjährige Erfahrungen und kennen dadurch die Denk- und Handlungsweise von Unternehmen, entsprechend praxisnah und klar sind unsere Empfehlungen.

• Umsatzsteuerliche Registrierungen im Inland
• Erstellung von Umsatzsteuer-Voranmeldungen und -Jahreserklärungen mit Plausibilitätsprüfung
• Erstellung von Zusammenfassenden Meldungen im Inland
• Korrespondenz mit den Behörden in diesen Zusammenhängen
• Durchführung von Vorsteuererstattungsverfahren

Richtig verrechnen

Die Globalisierung und der sukzessive Abbau internationaler Handelsbeschränkungen steigern Volumen und Anzahl der konzerninternen Transaktionen kontinuierlich. Nach Schätzungen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entfallen bereits mehr als 60 Prozent des Welthandels auf konzerninterne Transaktionen.

Die dabei innerhalb von Konzernen für gelieferte Waren und erbrachte Dienstleistungen in Rechnung gestellten Verrechnungspreise sind ein hochkomplexes Gebiet. Jedes Land hat, auch innerhalb der EU, seine eigenen Vorstellungen.

Nur die genaue Kenntnis der jeweiligen Vorschriften, Richtlinien und Umsetzungserwartungen kann Doppelbesteuerungen, Strafzahlungen oder weitere rechtliche Konsequenzen vermeiden. Die vorausschauende Gestaltung von konzerninternem Handel und von Funktionsverlagerungen, einschließlich ihrer Dokumentation, sind deshalb ein absolutes Muss. Nur dann haben Sie eine gute Chance, die damit einhergehenden Steuerpotenziale voll auszuschöpfen und den Gewinn Ihres Unternehmens auf diese Weise zu optimieren.

Dienstleistungen auf einen Blick

Planung und Implementierung von Verrechnungspreissystemen

• Unterstützung bei der Ermittlung angemessener Verrechnungspreise
• Analyse und Anpassung bestehender Systeme zur optimalen Ressourcenallokation sowie zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung
• Integration unterschiedlicher Verrechnungspreissysteme bei Merger & Acquisition
• Beratung hinsichtlich der steuerlichen Optimierung von Wertschöpfungsketten
• Einsatz von Verrechnungspreismodellen zur Simulation von Alternativszenarien [Financial Modeling]

Dokumentation von Verrechnungspreissystemen

• Erstellung globaler Dokumentationen nach nationalen und internationalen
• Richtlinien [OECD, Verrechnungspreis-RL]
• Ausarbeitung interner Verrechnungspreisrichtlinien
• Sensibilisierung und Coaching von Mitarbeitern zum Thema Verrechnungspreise
• Dokumentation des Verrechnungspreissystems mittels Funktions-, Risiko-, Wertschöpfungsbeitrags- und Benchmarkanalysen
• Gestaltung und Dokumentation konzerninterner Vereinbarungen

Begleitung von Funktionsverlagerungen

• Einzelbewertung von Transfers materieller und immaterieller Wirtschaftsgüter
• Unterstützung bei der Bewertung von Transferpaketen
• Bestimmung von Ertragswerten einzelner Funktionen

Verteidigung von Verrechnungspreissystemen

• Verteidigung bestehender Systeme in Betriebsprüfungen sowie Verständigungs- und Schiedsverfahren
• Beratung und Unterstützung bei Verhandlungen von Advance Pricing Agreements [APA]

Unser Beratungskonzept

Wir zeichnen uns durch einen praxisnahen Ansatz aus und entwickeln kreative, pragmatische Lösungen. Praxisnahe Lösungen zu finden, heißt für uns, auch zukünftige Entwicklungen und die daraus erwachsenden Anforderungen auf diesem Gebiet im Blick zu behalten.

Wir unterstützen Sie bei der Ermittlung angemessener Verrechnungspreise und bei der erforderlichen Dokumentation von Verrechnungspreissystemen – angefangen von der Erstellung interner Verrechnungspreisrichtlinien bis hin zum Coaching Ihrer mit Verrechnungspreisen und Dokumentationsaufgaben betrauten Mitarbeiter. Für Vergleichsdatenstudien, zur Prozesssteuerung für Dokumentationssysteme und zur Dokumentationserstellung bieten wir Ihnen IT-gestützte Lösungen unserer Partnergesellschaft WTS AG an. (siehe http://www.wts.de/)

Bei Funktionsverlagerungen betreuen wir Sie bei der Analyse, Bewertung, Vertragsgestaltung und der erforderlichen Dokumentation. Bei allen grenzüberschreitenden konzerninternen Transaktionen haben wir angrenzende Themen wie Personalentsendungen, Umsatzsteuer und Zölle im Blick. Und selbstverständlich verteidigen wir Ihre bestehenden Systeme bei Außenprüfungen.